Отчитываться по ндс придется электронно. Как сдать декларацию по ндс в электронном виде

И представляющими в контролирующий орган НДС-декларацию, накладывается обязанность с 1 квартала 2014 года сдавать такую декларацию в территориальную налоговую инспекцию только в электронной форме. В этот список также сходят налогоплательщики, освобожденные от обязанности к уплате налога, но которые выставляют счета-фактуры с обозначенной суммой НДС – для того, чтобы инспекция могла контролировать принимаемые вычеты их контрагентов.

С 1 квартала 2017 года, декларацию следует сдавать по форме, согласно последней редакции вышеуказанного закона от 20.12.2016, ежеквартально до 25 числа, которое наступит в следующем месяце после отчетного квартала.

Налоговой инспекцией был разработан специальный сервис для отправления налоговых и бухгалтерских отчетностей на официальном сайте ФНС. Каждый налогоплательщик может воспользоваться данной системой. Для этого у него должна быть электронная цифровая подпись, а также возможность осуществить несколько технических требований.

Единственным недостатком представления отчетности по налогу через сайт ФНС – это то, что необходимо будет самостоятельно изучить инструкции и установить программное обеспечение.

Кроме этого, все файлы по налоговой базе, сформированные ранее в сторонних программах, нужно будет загрузить в специальную программу. Это может занять некоторое время.

Услуги оператора по электронному документообороту

Чтобы зря не тратить время на изучение инструкций и отправить отчетность в пару кликов, можно прибегнуть к услугам операторов ЭДО. Они помогут с подключением системы интернет-отчетности и предоставят рекомендации при обнаружении ошибок при отправке .

Чтобы подключиться к системе, требуется уплатить определенную сумму за установку программного обеспечения по операторскому тарифу, а также оплачивать ежемесячно плату за абонентское обслуживание. Отчеты будут отправляться с квалифицированной электронной подписью, но для того, чтобы ее получить, нужно заполнить заявление, подвести в операторский офис копии документации на гендиректора, оригинал заявления и прочие затребованные документы.

Кроме получения ключа КЭП, необходимо запастись определенными знаниями для отправки электронного файла декларации по единому формату, в формировании которого поможет программа 1С, версия 8.2 «Бухгалтерия предприятия».

В операторском центре по ЭДО, налогоплательщик может получить электронную подпись и систему для отправки электронных деклараций и учетов.

Преимущества такого способа:

• экономия затрат по времени;
• меньше технических ошибок, поскольку отчетность автоматически формируется в требуемом формате, используются средства выходного контроля, по которому затем проверяется декларация на соотношение внутренних данных и данных декларации ;
• оперативность актуальных обновлений форматов сдачи отчетности (если вносятся изменения в утвержденные формы налоговых и бухгалтерских отчетностей, или вводятся новые формы до срока сдачи декларации, налогоплательщику предоставляется возможность обновить старые версии форматов);
• гарантия подтверждения отправки документации (возможность получить подтверждение в течение суток, а также оперативно посмотреть личную карту. Это освобождает от необходимости ждать акт сверки);
• защита от просмотра и исправления третьими лицами;
• возможность направления запроса информационного характера в налоговую службу;
• возможность получить:
  • справку об уплате в бюджет;
  • выписку всех операций по расчетам;
  • список требуемой инспекцией бухгалтерской и налоговой документации;
  • акт сверки по налогам, пеням, сборам, штрафам;
  • актуальные нововведения по налоговому законодательству.

Порядок электронной сдачи

Выберите оператора связи и заключите с ним договор

Оператор ЭДО – организация, которая предоставляет услуги по обмену конфиденциальной и открытой информацией между налоговым органом и налогоплательщиком, в рамках системы сдачи в электронном виде налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи.

Операторы ЭДО должны отвечать требованиям , располагать необходимыми технологиями для сдачи документации и заключить договор с управлением федеральной налоговой службы.

Получите электронную подпись

Ее выдают в удостоверяющем, аккредитованном Министерством связи, центре. Для корректной авторизации в сервисе налоговая служба рекомендует использовать квалифицированный сертификат ключа, чтобы проверить электронную подпись.

Отчетность, направленная по ТКС, должна иметь усиленную квалифицированную электронную подпись (статья 80 Налогового Кодекса).

Электронный документ, подписанный такой подписью, автоматически приобретает статус юридического документа, а значит имеет юридическую силу наравне с бумажным вариантом с подписью и печатью.

Приобретите программное обеспечение

Оно должно быть совместимым с программным обеспечением, установленным в инспекции по вашему месту учета. Установите его на компьютере, который имеет выход в интернет. Необходимые программы может предоставить операторский центр по ЭДО.

Дата передачи налоговой декларации по ТКС будет считаться датой ее предъявления в ИФНС.

Штрафные санкции

В случае если компания не сдала декларацию в установленный срок, она будет привлечена к ответственности.

В размере 5% от налога, неуплаченного в срок. Налагается по каждому месяцу просрочки. Взыскание не может быть больше 30 % от суммы неуплаченного налога и меньше 1 000 рублей, а также может быть уменьшено при наличии смягчающих обстоятельств.

Должностное лицо компании уплачивает штраф 300-500 рублей.

Просрочка свыше 10 рабочих дней грозит блокировкой расчетного банковского счета.

Отчетность по НДС должна сдаваться всеми плательщиками этого налога — ИП и юрлицами — в электронном виде через специализированного оператора. Данная процедура предполагает наличие у налогоплательщика:

• электронно-цифровой подписи с действующим сертификатом;
• доступа к программному обеспечению, посредством которого осуществляется отправка деклараций в ФНС;
• доступа к интернету.

Если хотя бы одно из вышеперечисленных условий не будет выполнено, отчетность по НДС в электронном виде отправить не получится. Но возникновение подобной ситуации вполне вероятно: сертификат ЭЦП может закончиться или аннулироваться в силу тех или иных причин, программа для отправки документов зависнет или заразится вирусом, а сбои в доступе к ресурсам Интернета не редкость даже в крупнейших городах.

Как в этом случае быть налогоплательщику?

Вариант здесь один — сдать отчетность через доверенное лицо. Некоторое время налогоплательщики пользовались возможностью предоставить декларацию в бумажном виде, при этом уплатив штраф за отчетность не по форме в размере 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ). Однако с 2015 года в п. 5 ст. 174 НК РФ четко указано, что декларация на бумаге считается непредставленной. А это уже совсем другие штрафы.

Как сдать декларацию по НДС через представителя: нюансы

Главное условие пользования рассматриваемым вариантом направления декларации по НДС в налоговую — оформление доверенности на представителя. Для ИП она должна быть обязательно заверена нотариально , юрлица оформляют доверенность без участия нотариуса.

Доверенность должна оказаться в налоговой до представления декларации (п. 1.11 Методических рекомендаций, утвержденных приказом ФНС РФ от 31.07.2014 № ММВ-7-6/398). Иначе есть риск, что в приеме декларации откажут. На это указала ФНС в письме от 09.11.2015 № ЕД-4-15/19558@.

Технически это можно сделать 2 способами:

• Заблаговременно отнести или направить по почте в ФНС бумажную копию оформленной доверенности.
• Также заранее направить копию доверенности по ТКС. Скан-образ должен быть подписан УКЭП доверителя. Представитель сделать этого не может . Представлять дополнительно бумажную копию доверенности налоговикам не нужно.

Итоги

Сдать отчетность по НДС его плательщикам можно только в электронной форме. Если фирме не удается это сделать самостоятельно, можно направить декларацию в налоговую через представителя. Для этого нужно оформить и отдать налоговикам доверенность.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Начиная с 1-го квартала 2019 года отчитываться по НДС нужно по новой форме. О ее заполнении читайте .

НДС, или налог на добавленную стоимость считается самым сложным для понимания и расчета налогом. Сейчас ставка НДС в России составляет 18% на большую часть товаров и услуг. Есть некоторые категории товаров, НДС по которым составляет 10%, к таким товарам относятся медицинские препараты, некоторые продукты питания и детские товары. Ставка экспортного НДС 0 процентов.

Основным документом для начисления и возврата НДС является счет-фактура, поэтому очень важно проверять правильность всех его реквизитов. Тем более, сейчас декларации по НДС проходят автоматизированную камеральную налоговую проверку, по результатам которой налогоплательщики, допустившие ошибки, получают требования о представлении пояснений по контрольным соотношениям или по расхождениям данных в счетах-фактурах.

По НДС отчитываются не только организации, находящиеся на общей системе налогообложения (ОСНО), но в некоторых случаях, и находящиеся на упрощёнке (УСН).

Давайте рассмотрим оба этих случая.

Налоговыми агентами (компаниями, представляющими отчетность и уплачивающими налог) по НДС являются лица и предприятия, перечисленные в ст. 143 НК РФ.

С 1 января 2017 года действуют изменения в декларации, внесенные приказом от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@

Декларация по налогу на добавленную стоимость подается исключительно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в налоговую инспекцию по месту регистрации организации до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом: до 25 апреля за 1 квартал, до 25 июля за 2 квартал, до 25 октября за 3 квартал и 25 января за 4 квартал. Отчетный период по налогу на добавленную стоимость - квартал. Если дата сдачи отчёта выпадает на выходной день, то срок переносится на следующий рабочий день. Например, если 25 октября воскресенье, то срок сдачи отчета переходит на понедельник 26 октября. Декларации подаются независимо от того, велась ли деятельность в текущем квартале, или не велась. В случае отсутствия деятельности обязательно сдаются так называемые «нулевые» декларации. Сроки подачи таких деклараций совпадают со сроками подачи обычных.

Сроки уплаты налога на добавленную стоимость аналогичны срокам сдачи декларации.

При расчёте НДС может оказаться, что сумма НДС по реализации меньше суммы НДС по затратам. То есть ваши затраты в текущем квартале больше реализации. Если вы подадите декларацию, где НДС указан к возмещению, ждите письма из налоговой инспекции с просьбой разъяснить такую ситуацию, а затем и камеральную проверку документов.

Бывают случаи, когда организация на упрощенке выставляет своему контрагенту на общей системе по его просьбе счет-фактуру с выделенным НДС, несмотря на то, что они освобождены от уплаты этого налога. В этом случае плательщик УСН обязан заплатить НДС в бюджет за тот квартал, в котором была такая операция, и сдать декларацию по этому налогу в свою инспекцию обязательно в электронном виде, по телекоммуникационным каналам связи.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации НДС

За несвоевременную сдачу декларации по НДС статьей 119 Налогового кодекса РФ предусмотрен штраф в размере 5 процентов от неуплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Кстати! Подготовить и сдать отчетность по НДС вы легко можете с помощью онлайн-сервиса « Моё Дело » - Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса. Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису можно по

Налог на добавленную стоимость — один из важнейших для бюджета государства и в то же самое время один из самых неоднозначных с точки зрения выполнения обязательств плательщиков по внесению его в бюджет и предоставления отчетности. Положения законодательства РФ предписывают компаниям не только вовремя уплачивать налог, о котором идет речь, в бюджет и предоставлять декларацию по нему в но также делать это при следовании определенным технологическим критериям. Какие именно нормы закона заслуживают в данном случае особого внимания со стороны налогоплательщиков? В чем специфика уплаты НДС и предоставления отчетности по данному налогу в государственные органы?

Общие сведения об НДС

НДС, или налог на добавленную стоимость, относится к категории косвенных. Это означает, что де-юре его платит фирма, но де-факто — ее клиент или покупатель, поскольку данный сбор обычно включается в структуру отпускной стоимости товара.

Сумма соответствующего налога, которая должна быть перечислена в бюджет РФ, определяется как разница между показателем, который исчислен в момент реализации товаров, работ либо сервисов, и той цифрой, которая была предъявлена компании поставщиком соответствующего продукта. НДС уплачивается в федеральный бюджет РФ в сроки, установленные НК РФ. Также главный налоговый закон государства предписывает плательщикам НДС предоставлять в контролирующие органы декларации. Рассмотрим особенности осуществления данных процедур подробнее.

Декларация по НДС

Крайний срок сдачи декларации по НДС, определенный нормами НК РФ, — 25 число месяца, который следует за отчетным периодом. Касательно НДС таковым считается квартал. Так, если налогоплательщику нужно отчитаться за 3 первых месяца года, то крайний срок сдачи декларации по НДС за соответствующий период — 25 апреля.

Как сдавать декларации по НДС с учетом выходных дней?

Весьма актуальный для многих предпринимателей вопрос — когда нужно направлять в ФНС документ, о котором идет речь, если 25 число — выходной. Законодательство РФ включает норму, по которой при отчетности по НДС срок сдачи отчета в виде декларации в этом случае переносится на ближайший рабочий день. То есть, например, в 2015 году крайние сроки следующие: декларацию по НДС за 1-й квартал нужно успеть сдать до 27 апреля, отчетность за 2-й квартал предоставляется до 27 июля, за 3-й — до 26 октября, за 4-й — 25 января 2016 года. В 2016 году, в свою очередь, в отношении декларации будут новые сроки сдачи. НДС - сбор, требующий внимательного рассмотрения законодательных нюансов, регулирующих его. Налогоплательщику желательно заблаговременно изучать их. Законодательством не предусмотрены декларации по НДС за год. Сроки сдачи данного документа так или иначе коррелируют с кварталом.

Санкции за непредоставление отчетности по НДС

Если фирма не предоставит государству отчетность по НДС, предусмотренную законодательством, то в соответствии с положениями ст. 119 НК РФ на нее может быть наложен штраф. Еще одна санкция, применяемая к фирме, которая не смогла соблюсти законодательно установленные для НДС сроки сдачи декларации, — возможное приостановление транзакций по расчетным счетам. Таковы нормы, зафиксированные в п. 3 ст. 76 НК РФ.

Можно отметить, что декларации по рассматриваемому налогу предоставляются, если речь идет о предприятии с филиалами, только основным офисом фирмы. То есть компании могут не предоставлять в локальные структуры ФНС соответствующий документ.

Декларацию — в электронном виде

Предоставлять государству декларацию, о которой идет речь, нужно в электронной форме. Если плательщик принесет документ в бумажном варианте, ФНС посчитает его не предоставленным. Фирма будет рассматриваться как нарушитель закона о составлении отчетности по НДС. Сроки сдачи декларации, таким образом, - не единственный критерий исполнения предписаний законодательства для плательщиков налога, о котором идет речь.

Но каким образом нужно предоставлять в ФНС электронную декларацию по рассматриваемому налогу?

Как направить налоговикам электронную декларацию?

Если попробовать принести в ФНС документ, о котором идет речь, в виде обычного файла в формате Word или Excel либо направить его по электронной почте, ведомство, скорее всего, его не примет. Дело в том, что декларация, как важнейший источник налоговой отчетности, должна быть подписана. Поскольку законодательство требует от бизнесов предоставления данного документа в электронном виде, то предполагается, что он будет подписан с помощью ЭЦП, а при его отправке может быть задействовано специализированное ПО. Получить в распоряжение соответствующую инфраструктуру плательщик НДС может в одном из удостоверяющих центров.

Как зарегистрировать ЭЦП для деклараций?

Для того чтобы зарегистрировать цифровую подпись, в данную организацию нужно предоставить паспорт, а также учредительные документы юридического лица. Если ЭЦП заказывается представителем фирмы, может понадобиться также и доверенность на него от руководства организации. Существует большое количество организаций, регистрирующих ЭЦП для предпринимателей. Из них следует выбирать те, которые имеют аккредитацию, — соответствующие удостоверяющие центры могут выдавать электронные ключи, обладающие самой высокой степенью защиты. ФНС, соответственно, будет готова принимать декларации по НДС, подписанные ключами, которые выданы аккредитованным удостоверяющим центром.

Форма предоставления декларации по НДС

Еще один значимый фактор признания обязательств фирмы по отчету перед государством по НДС выполненными — использование корректной формы декларации. Законодательство РФ предписывает налогоплательщикам использовать документ, утвержденный Приказом Минфина РФ № 104 от 15.10.2009 года. Исследовав то, что представляет собой НДС, сроки сдачи декларации по данному налогу, рассмотрим более подробно аспект, связанный с корректным заполнением указанной формы.

Как правильно заполнять декларацию по НДС?

Документ, о котором идет речь, должен включать показатели в рублях, копейки указывать не нужно. Если таковые образуются в процессе исчисления НДС, то соответствующие показатели нужно округлять до целого рубля. Если сумма — 50 копеек и более, то в большую сторону, если менее — то, соответственно, в меньшую.

Титульный лист декларации, а также 1-й раздел документа должны заполнять все фирмы, являющиеся плательщиками рассматриваемого налога. В том числе и те, у кого не было оборотов за отчетный период по сделкам с НДС. Сроки сдачи и порядок предоставления отчетности для таких организаций тот же, что установлен для фирм, фактически уплативших рассматриваемый налог.

Разделы декларации со 2-го по 12-й, а также различные приложения к соответствующему должны заполняться, в свою очередь, только если налогоплательщик выполнял операции, указанные в тех или иных формах.

Разделы декларации с 4-го по 6-й должны заполняться только в тех случаях, когда фирма платила НДС по нулевой ставке.

Разделы с 10-го по 11-й документа, о котором идет речь, заполняются, если налогоплательщик задействовал в отчетном периоде счета-фактуры, но осуществлял предпринимательские активности в интересах третьих лиц с учетом подписанных агентских контрактов, договоров комиссии, транспортной экспедиции либо являлся застройщиком.

Раздел 12-й рассматриваемого источника должен заполняться, если:

• налогоплательщик выставлял своему клиенту счета-фактуры, но при этом по закону не ;
• фирма выставляла счета-фактуры, но при этом поставки, указанные в соответствующих документах, не подлежали налогообложению посредством НДС;
• если налогоплательщик формировал счета-фактуры, но при этом был освобожден от обязанностей по уплате в бюджет налога, о котором идет речь.

Как исчисляется НДС?

Для того чтобы заполнить декларацию по НДС, соответствующий налог необходимо корректно исчислить. Каким образом решается данная задача? Все зависит от конкретного типа товара, работы либо сервиса, на который начисляется НДС. Отдельные типы продуктов облагаются соответствующим налогом по ставке 18%, другие — 10%. Есть активности, которые облагаются по нулевой процентной ставке. Изучим специфику их применения подробнее.

Нулевая ставка по рассматриваемому налогу применяется в коммерческих активностях, предполагающих вывоз российской фирмой товаров за границу в рамках договоренностей о функционировании свободной таможенной зоны, в процессе оказания услуг по международным перевозкам и иным операциям, предусмотренным законодательством РФ. Ставка НДС в размере 10% применяется при продаже продовольствия, товаров для детей, прессы, медицинских товаров. В свою очередь, ставка, которая составляет 18%, применяется в остальных случаях. Если фирма получает предоплату по товару, а также в тех случаях, когда НДС исчисляется в особом порядке, также могут задействоваться ставки в 10% и 18%.

Владельцам бизнеса всегда полезно быть в курсе нововведений в области законодательства, регулирующего продажу товаров, продуктов и сервисов, которые облагаются НДС. Основные источники права, на которые нужно обращать в данном случае внимание, — ст. 164 НК РФ, Постановления Правительства № 908 от 31.12.2004 года, № 688 от 15.09.2004 года, № 41 от 23.01.2003 года. Таким образом, для налогоплательщика исключительно важно задействовать корректную форму декларации НДС, исчислять данный налог, а также соблюдать установленный для отчетности законодательно срок сдачи. НДС также должен быть вовремя уплачен. Изучим данный аспект подробнее.

Сроки уплаты НДС

Итак, мы изучили такой нюанс как срок сдачи отчетности по НДС. Но его соблюдение — обязательство, которое дополняет, собственно, уплату соответствующего сбора в казну. Когда нужно вносить платежи по налогу в бюджет? Каким образом коррелируют сроки сдачи и уплаты НДС?

В соответствии с положениями налогового законодательства РФ уплата сбора, о котором идет речь, должна осуществляться в общем случае не позднее 25 числа первых 3 месяцев, следующих за отчетным периодом, равными долями. То есть если, например, по итогам 1 квартала фирма должна внести в бюджет РФ 30 000 рублей в качестве НДС, то в апреле, мае и июне ей нужно заплатить государству по 10 000 рублей.

Таким образом, сроки сдачи отчета по НДС могут совпадать только с первым платежом в бюджет. Особый сценарий установлен законодателем для организаций, не являющихся по умолчанию плательщиками налога, о котором идет речь, однако выставившими своим контрагентам счета-фактуры, в которых налог зафиксирован. Таким компаниям нужно уплатить всю сумму сбора до 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом. В этом смысле у платежа в бюджет и предоставления декларации по НДС одинаковый срок сдачи.

НДС — налог, который нужно платить вовремя, равно, как и отчитываться перед государством по нему.